Allah Bless me all The Time...

Minggu, 17 Februari 2013

Contoh Soal Kasus Rekonsiliasi Fiskal

Contoh Soal Kasus Rekonsiliasi Fiskal


SOAL KASUS:
Berikut adalah data-data dan keterangan dari:
Nama wajib Pajak                               : PT. Berkat Budi Utama
NPWP                                                 : 01.444.666.1.641.000
Alamat                                                            : Jl. Mawar No.61 Pulau Indah – Serang,
Tangerang, 44012
Laporan Laba Rugi Komersial PT. Berkat Budi Utama tahun 2011:
Penjualan                                                                                           117.000.000
Harga Pokok Penjualan       
Persediaan awal Bahan Baku                  7.500.000
Pembelian                                              77.900.000
Bahan yg Tersedia utk Dipakai                                     85.400.000
Persediaan akhir Bahan Baku                                     (10.000.000)
Pemakaian Bahan Baku                        75.400.000
Gaji dan Upah                                         7.700.000
Beban Penyusutan Mesin Pabrik               300.000
Beban Produksi (HP Produksi)                                     83.400.000
Persediaan awal Brg Jadi                                              13.300.000
Brg Jadi yg Tersedia utk Dijual          96.700.000
Persediaan akhir Brg Jadi                   (18.700.000)
Harga Pokok Penjualan                                                                   (78.000.000)
Laba Bruto                                                                                        39.000.000
Beban Operasional    :  
Beban Gaji dan Upah                                       22.100.000
PPh dibayar perusahaan                                         324.000
Beban alat tulis kantor                                           650.000
Penggantian Pengobatan Karyawan                     400.000
Beban Sewa                                                           122.000
Entertainment                                                        625.000
Penghapusan piutang                                             150.000
Beban Listrik, Air dan Telp                                   420.000
Beban Audit Konsultan                                         250.000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor                  2.810.000
Beban Lain-lain                                                      675.000
Jumlah Beban Operasional                                                              28.526.000
Pendapatan Operasional                                                                  10.474.000
Penghasilan dari Luar Usaha
Deviden dari PT Jorong Makmur Jaya                                                    125.000
Deviden dari PT Batakan Fishery                                                            150.000
Penghasilan Neto Dalam Negeri                                                      10.749.000
Kegiatan Usaha Diluar Negeri
Penghasilan dari Singapura                                                                       550.000
Jumlah Penghasilan Neto                                                                 11.299.000
Informasi yang digunakan sebagai dasar penyesuaian penghitungan laba (rugi) fiskal:

1.   Beban lain-lain sebesar Rp. 280.000.000,00 terdiri atas :
    1. Beban perjalanan dinas Rp. 108.000.000,- sebesar Rp. 58.000.000,- merupakan beban perjalan untuk kegiatan bagian marketing, sedangkan sisanya merupakan perjalanan keluarga direktur.
b.      Sisanya tidak didukung bukti-bukti.
2.      Kepemilikan saham pada PT.Jorong Makmur Jaya (Jl. Jend. A. Yani 22 Surabaya, NPWP: 01.177.441.471.00) sebesar 30%  dan PT Batakan Fishery (Jl. Gatot Soebroto 07 Tangerang, NPWP: 01.122.522.452.00) sebesar 29%
3.      Data persediaan sebagai berikut :

Keterangan
Jenis Persediaan
Harga Perolehan
Harga Pasar
Persediaan Awal
Bahan Baku
7.500.000.000
7.350.000.000

Barang Jadi
14.300.000.000
13.300.000.000
Persediaaan Akhir
Bahan Baku
10.500.000.000
10.000.000.000

Barang Jadi
18.700.000.000
18.950.000.000
4.      Biaya  air yang didukung bukti Rp. 220.000.000,00 dan biaya listrik yang didukung bukti Rp.80.000.000,00 , sedangkan sisanya  tidak didukung bukti.
5.      Beban sewa (sudah termasuk pajak) adalah untuk 2 tahun mulai 1 Maret 2010.
6.      Pajak yang sudah dibayar di Singapura sebesar Rp. 80.000.000,00 dan tarif pajak 25%
7.      Pajak-pajak yang sudah dibayar adalah sebagai berikut :
-          PPh Pasal 23 dari deviden sudah dipotong sesuai peraturan yang berlaku
-          PPh Pasal 22 dari impor sebesar Rp. 40.000.000,00
8.      Laba (Rugi) fiskal tiga tahun terakhir adalah:
-          Rugi tahun 2008 sebesar Rp. 350.000.000
-          Rugi tahun 2009 sebesar Rp. 150.000.000
-          Laba tahun 2010 sebesar Rp. 100.000.000
9.      Angsuran PPh Pasal 25 yang sudah dibayar untuk tahun 2011 Rp.24.000.000
Read more »»