Contoh Soal Kasus Rekonsiliasi Fiskal
Read more »»
SOAL KASUS:
Berikut adalah data-data dan keterangan dari:
Nama wajib Pajak :
PT. Berkat Budi Utama
NPWP :
01.444.666.1.641.000
Alamat :
Jl. Mawar No.61 Pulau Indah – Serang,
Tangerang, 44012
Laporan Laba Rugi Komersial PT. Berkat Budi Utama tahun 2011:
Penjualan 117.000.000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal Bahan Baku 7.500.000
Pembelian 77.900.000
Bahan yg Tersedia utk
Dipakai 85.400.000
Persediaan akhir Bahan Baku (10.000.000)
Pemakaian Bahan Baku 75.400.000
Gaji dan Upah 7.700.000
Beban Penyusutan Mesin Pabrik
300.000
Beban Produksi (HP Produksi) 83.400.000
Persediaan awal Brg Jadi 13.300.000
Brg Jadi yg Tersedia utk Dijual 96.700.000
Persediaan akhir Brg Jadi (18.700.000)
Harga Pokok Penjualan (78.000.000)
Laba Bruto 39.000.000
Beban Operasional :
Beban Gaji dan Upah 22.100.000
PPh dibayar perusahaan 324.000
Beban alat tulis kantor 650.000
Penggantian Pengobatan Karyawan 400.000
Beban Sewa 122.000
Entertainment 625.000
Penghapusan piutang 150.000
Beban Listrik, Air dan Telp 420.000
Beban Audit Konsultan 250.000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor
2.810.000
Beban Lain-lain 675.000
Jumlah Beban Operasional 28.526.000
Pendapatan Operasional 10.474.000
Penghasilan dari Luar Usaha
Deviden dari PT Jorong Makmur
Jaya
125.000
Deviden dari PT Batakan Fishery 150.000
Penghasilan Neto Dalam Negeri 10.749.000
Kegiatan Usaha Diluar Negeri
Penghasilan dari Singapura 550.000
Jumlah Penghasilan Neto 11.299.000
Informasi yang digunakan sebagai dasar penyesuaian penghitungan laba (rugi)
fiskal:
1.
Beban lain-lain sebesar Rp.
280.000.000,00 terdiri atas :
- Beban perjalanan dinas Rp. 108.000.000,- sebesar Rp. 58.000.000,- merupakan beban perjalan untuk kegiatan bagian marketing, sedangkan sisanya merupakan perjalanan keluarga direktur.
b.
Sisanya tidak didukung
bukti-bukti.
2.
Kepemilikan saham pada PT.Jorong
Makmur Jaya (Jl. Jend. A. Yani 22 Surabaya, NPWP: 01.177.441.471.00) sebesar 30%
dan PT Batakan Fishery (Jl. Gatot Soebroto 07 Tangerang, NPWP:
01.122.522.452.00) sebesar 29%
3.
Data persediaan sebagai berikut :
Keterangan
|
Jenis Persediaan
|
Harga Perolehan
|
Harga Pasar
|
Persediaan Awal
|
Bahan Baku
|
7.500.000.000
|
7.350.000.000
|
|
Barang Jadi
|
14.300.000.000
|
13.300.000.000
|
Persediaaan Akhir
|
Bahan Baku
|
10.500.000.000
|
10.000.000.000
|
|
Barang Jadi
|
18.700.000.000
|
18.950.000.000
|
4.
Biaya air yang didukung bukti Rp. 220.000.000,00
dan biaya listrik yang didukung bukti Rp.80.000.000,00 , sedangkan sisanya tidak didukung bukti.
5.
Beban sewa (sudah termasuk pajak)
adalah untuk 2 tahun mulai 1 Maret 2010.
6.
Pajak yang sudah dibayar di
Singapura sebesar Rp. 80.000.000,00 dan tarif pajak 25%
7.
Pajak-pajak yang sudah dibayar
adalah sebagai berikut :
-
PPh Pasal 23 dari deviden sudah
dipotong sesuai peraturan yang berlaku
-
PPh Pasal 22 dari impor sebesar Rp. 40.000.000,00
8.
Laba (Rugi) fiskal tiga tahun
terakhir adalah:
-
Rugi tahun 2008 sebesar Rp. 350.000.000
-
Rugi tahun 2009 sebesar Rp. 150.000.000
-
Laba tahun 2010 sebesar Rp. 100.000.000
9.
Angsuran PPh Pasal 25 yang sudah
dibayar untuk tahun 2011 Rp.24.000.000